Комментарий: альтернативный минимальный рост налогов укуса
Налогоплательщики, которые думают, что они не зарабатывают достаточно, чтобы беспокоиться о Альтернативный минимальный налог необходимо пересмотреть свои налогового планирования в свете грядущих изменений.
AMT, впервые принят в 1969 году, был разработан для предотвращения богатых налогоплательщиков из укрытия доходов от федеральных налогу на прибыль. Тем не менее, архитекторы этого налога закон не индекс инфляции, или для корректировки размера семьи. В результате, со средним уровнем дохода налогоплательщиков скоро будут затронуты радикально.
По данным Министерства финансов США, за 2001 налоговый год, лишь 7 процентов налогоплательщиков в $ 100000 до $ 200000 доходом будут подвергаться AMT. Тем не менее, к 2004 году, 19 процентов будет подлежать налогов и к 2010 году, 85 процентов будут платить AMT.
Этого можно избежать или, по крайней мере, задержать оплату этого налога путем надлежащего управления инвестициями.
Четыре существенных инвестиционных направлений оказывают прямое влияние на AMT расчета: долгосрочный прирост капитала, освобожденного от налогов процентные доходы, проценты по ипотечным кредитам и второй варианты стимулирования наличии.
Долгосрочный прирост капитала
Хотя эти даны те же льготные ставки налога в соответствии с AMT, как в рамках обычного налогового кодекса, большой прирост капитала в налоговом году будет перенести AMT суммы изъятия. Это может сделать с низким уровнем дохода налогоплательщиков, подлежащих AMT. Чтобы избежать этого, инвесторы, которые обычно не подлежат AMT должны попытаться распространить признание долгосрочного прироста капитала в течение нескольких лет.
Освобожденный от уплаты процентного дохода
Налоговые аспекты инвесторов, провести муниципальные облигации, должны знать, западня в расчет AMT. Это ловушка касается частного деятельности муниципальных облигаций, которые находятся в муниципальной облигации частных компаний для проекта, такие как аэропорт или на стадион, которые пойдут на пользу муниципалитета. В очередной налоговый кодекс, проценты по этим облигациям полностью освобождается от федерального налогообложения, однако это процентные доходы полностью подлежит налогообложению по ставке AMT правил. Это также относится к муниципальных облигаций проводится в рамках облигационного фонда, поэтому инвесторы должны выяснить, доля частного деятельности состоится в муниципальные облигации фонда, прежде чем они инвестиций.
Проценты Вторая ипотека
AMT позволяет налогоплательщикам вычитать проценты по ипотечной задолженности использованы для покупки, строительства или улучшения жилья. Налогоплательщики, которые заимствуют от своих домов, чтобы финансировать проекты, не связанные может вычесть проценты по AMT. Это означает, что налоговые льготы по жилищному кредиту на акции может быть уничтожен, если налогоплательщик подлежит AMT. Прежде чем уехать кредита покупки, выяснить, будет ли вам быть в AMT в течение всего срока кредита, и считают, что при сравнении ставки ссудного процента.
Стимулирование Функции фонда
Более широкое использование возможностей стимулирования фонда в течение последних десятилетий вызовет гораздо больше налогоплательщиков стать жертвой AMT. В очередной налоговый кодекс, который осуществляет инвестор опцион не будет платить налог на прирост капитала до основных акций продан.
В AMT, получить реализуется при реализации опциона. Инвестор будет нести ответственность за прибыль, представленная на разницу между ценой исполнения опциона и стоимость акций на момент исполнения опциона.
Это может быть опасным, потому что если цена акций снижается после реализации опциона, налогоплательщик может вычесть только убытки, если акции проданы. Инвесторы в опасности AMT ответственности должны проявлять параметры близки к цене исполнения опциона или распространения опционов на протяжении нескольких лет.
Каждый год более налогоплательщиков попадут в ловушку AMT. Налогоплательщики, чей доход увеличивается каждый год, должны быть особенно бдительными, чтобы избежать AMT так долго, как это возможно. Ваши действия в качестве инвестора и свои знания механики AMT позволит вам сохранить большую часть своего дохода в будущем.
Коди Бартлетт младший менеджер портфеля Karpus Investment Management, Питтсфорд.
